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国内燃油含多少税费,占比多少

历史2021-11-213021 次阅读

经常听到有人讲:“过去国际油价140美元,国内油价8块;现在国际油价70美元,国内油价也是8块;不是油涨价了,而是桶贵了。”

我们可以理解为这是一句玩笑话,但也说明当前的“油价”对广大车友的生活带来了一定的影响,出行成本的增加是显而易见的。

国际原油价格是影响成品油价格的主要因素,除此之外还包含部分税费。

那么,国内汽、柴油价格中究竟包含哪些税费呢?税率又是多少呢?

原油成本,约4元/升

按最低70美元/桶计算,汇率按当前中间价6.79,即 475.3元/桶,每吨约合7.40桶,即一吨原油价格 475.4 * 7.4 = 3517.22元/吨,每吨原油大约可加工汽、柴、煤油0.65吨(产量系数,不含其它化工品),汽、柴、煤油约分配84%,每吨汽油折合1351升,为了计算每升汽油的成本价格,我们以一吨原油为计算基准:

1吨原油价格:3517.22元/吨

1吨原油炼成汽油:0.65吨

1吨原油产生汽、柴、煤油:0.65吨 * 1351升/吨 = 878.15升

1升汽、柴、煤油成本价:3517.22元 / 878.15升 = 4.005元/升

资源税,约0.07元/升

资源税的核算,按原油实现销售价格的5%从价计征。按最低70美元/桶计算,汇率按当前中间价6.79,即 475.3元/桶,每桶原油需要缴纳资源税 475.3 * 5% = 23.77元;每吨约合7.40桶,即一吨原油价格 475.4 * 7.4 = 3517.22元/吨,合每吨原油交纳资源税 3517.22 * 5% = 175.861元(或者 23.77元/桶 * 7.4桶/吨 = 175.898元),但由于每吨原油大约可加工汽、柴、煤油0.65吨(产量系数,不含其它化工品),汽、柴、煤油约分配84%资源税,则每吨汽油的资源税的计算结果为176×0.65×84%=96.1元,而每吨汽油折合1351升,则每升汽油含资源税96.1 / 1351 = 0.071132元。

消费税,汽油1.52元/升、柴油1.2元/升

2015年1月12日,财政部、国家税务总局发布《关于继续提高成品油消费税的通知》,自2015年1月13日起,将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升。将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额由1.1元/升提高到1.2元/升。

暴利税,忽略不计

“暴利税”实行5级超额累进从价定率计征,按月计算、按季缴纳。一般说来,按照现行规定,起征门槛已于2015年1月1日提高至65美元/桶,征收空间非常有限。

增值税,税率16%(约1.01元/升)

自2018年5月1日期,汽、柴油增值税税率由17%下调为16%,应缴增值税额的计算公式:增值税额=油价÷1.16×0.16。以92#汽油7.31元为例,增值税是1.01元/升。

城建税与教育附加,税率7%、3%(约0.18元/升、0.08元/升)

城建税与教育税附加,分别按增值税与消费税的7%和3%征收,计算公式:应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率。以92#汽油7.31元为例,城建税是0.18元/升,教育附加是0.08元/升。

地方教育费附加,税率2%(约0.05元/升)

地方教育费附加,按增值税与消费税的2%征收,计算公式:应纳税额=(增值税+消费税)*2%。以92#汽油7.31元为例,地方教育费附加是0.05元/升。

综上计算可以得出

每升汽油(以92#汽油7.31元/升为例)成本价4元/升,税费合计为2.91元,各种税率约占油价的39.8%,仅消费税就超过20%

其他标号的汽油税和92号的相差不大,柴油税比汽油稍低。

汽油包含的税费、占比情况如下:

资源税:0.07 / 7.31 = 0.95%

消费税:1.52 / 7.31 = 20.79%

暴利税:忽略不计

增值税:1.01 / 7.31 = 13.82%

城建税:0.26 / 7.31 = 3.56%

教育税:0.05 / 7.31 = 0.68%

税费占比合计:0.95% + 20.79% + 13.82% + 3.56% + 0.68% = 39.8%

企业利润:(零售价 - 原油成本 - 税费) =(7.31 - 4.00 - 2.91) = 0.4元/升

企业利润率:利润 / 零售价 = 0.4 / 7.31 = 5.48%

企业所得税:利润 * 25% = 0.4 * 25% = 0.1元

综上,成品油总税费合计 2.91 + 0.1 = 3.01元,总税费占成品油价比例:3.01 / 7.31 = 41.18%

目前各项税收占成品油价格的比重还不超过50%,在世界属于中等水平。处于可接受范围。

这个税负水平高于美国,低于日本,韩国,以及部分欧洲国家。